Ringkasan
| Sebelum | Belanjawan 2027 | Mula | |
|---|---|---|---|
| Pelepasan individu (diri dan saudara tanggungan) | RM9,000 | RM12,000 | TT2027 |
| Tuisyen dan kelas anak (STEM, seni, bahasa, agama) | tiada pelepasan | sehingga RM2,000 | TT2027 |
| Kadar cukai, pendapatan bercukai RM70,001 hingga RM100,000 | 19% | 18% | TT2027 |
| Kadar cukai, pendapatan bercukai RM100,001 hingga RM150,000 | 25% | 24% | TT2027 |
| Kadar tertinggi 30% bermula melebihi | RM2,000,000 | RM1,000,000 | TT2027 |
| Cukai syarikat PMKS, RM150,000 pertama | 15% | 14% | TT2027 |
| Cukai syarikat PMKS, RM150,001 hingga RM600,000 | 17% | 16% | TT2027 |
| Had aset bernilai rendah, setiap aset | RM2,000 | RM3,000 | TT2027 |
1Pelepasan Cukai Individu
1.1 Pelepasan Individu Naik Daripada RM9,000 Kepada RM12,000
Kenaikan pertama sejak TT2010. Setiap individu pemastautin menerimanya secara automatik, tanpa resit.
1.2 Tuisyen dan Kelas Anak - Baharu
Buat pertama kali, ibu bapa boleh menuntut yuran yang dibayar untuk kursus, kelas atau tuisyen anak dalam bidang STEM, seni, bahasa atau agama. Ini meliputi kebanyakan perkara yang sebenarnya dibayar oleh ibu bapa: tuisyen matematik dan sains, kelas pengekodan, muzik dan seni, tuisyen Bahasa Inggeris, Bahasa Cina atau Bahasa Melayu, serta kelas agama.
| Had | RM2,000 setahun |
| Dikongsi dengan | Kursus bukan berkaitan kerja untuk diri sendiri dan pasangan (kelas hobi, bahasa, peningkatan diri) - satu had kecil RM2,000 untuk semuanya |
| Di bawah | Pelepasan Yuran Pendidikan dan Latihan Kemahiran, had keseluruhan RM7,000 |
| Sebelum Belanjawan 2027 | Tiada pelepasan untuk tuisyen atau kelas anak pada sebarang umur |
| Tidak terjejas | Pelepasan berasingan untuk yuran taska dan tadika berdaftar (dan, mulai TT2026, pusat jagaan harian dan pusat transit selepas sekolah untuk kanak-kanak sehingga 12 tahun) kekal seperti biasa |
| Belum disahkan | Sama ada terdapat had umur bagi anak, sama ada pusat tuisyen atau guru mesti berdaftar, dan resit jenis apa yang diterima LHDN. Butiran ini akan datang bersama Rang Undang-Undang Kewangan dan garis panduan LHDN |
Simpan resit rasmi mulai 1 Januari 2027 yang menunjukkan nama pusat, nama anak, mata pelajaran dan jumlah dibayar.
1.3 Pelepasan Lain Yang Diperluas (Had Tidak Berubah Kecuali Dinyatakan)
| Pelepasan | Apa yang baharu | Had |
|---|---|---|
| Kesihatan dan Kesejahteraan (dahulu perubatan) | Menambah penjagaan selepas bersalin / berpantang (sehingga RM3,000). Peralatan penyusuan susu ibu untuk anak berumur 2 tahun ke bawah, dibayar oleh diri sendiri atau pasangan, digabungkan (sehingga RM1,000). | RM10,000 keseluruhan |
| Penjagaan ibu bapa dan datuk nenek | Meliputi semua kos penjagaan, bukan perubatan sahaja: di rumah, pusat jagaan harian atau pusat jagaan kediaman. Pengesahan doktor tidak lagi diperlukan; cukup akuan bertulis penjaga (bukan pembayar cukai, pasangan atau anak) atau permit kerja penjaga, serta resit. | RM8,000 |
| Pendidikan dan Latihan Kemahiran (digabung) | Pengajian sendiri, sijil hingga PhD, dalam apa-apa bidang (dahulu terhad kepada bidang tertentu di bawah peringkat sarjana), di institusi tempatan atau badan profesional yang diiktiraf. Peningkatan kemahiran TVET untuk diri sendiri atau pasangan (sehingga RM3,000). Kelas anak di 1.2 (sehingga RM2,000). | RM7,000 keseluruhan |
| Gaya hidup | Menambah langganan perisian dan aplikasi AI (diri, pasangan, anak), pengambilan (adopsi) haiwan peliharaan dari pusat perlindungan berdaftar, dan yuran veterinar untuk vaksinasi, pemandulan atau pengembirian haiwan peliharaan. | RM2,500 |
| Sukan | Menambah kasut sukan untuk diri, pasangan, anak atau ibu bapa (sehingga RM300). | RM1,000 |
| PERKESO | RM350 sedia ada kini turut meliputi caruman wajib Lindung Kendiri (pengangkutan penumpang, pengangkutan barang atau makanan, penjaja). Tambahan sehingga RM150 untuk caruman sukarela Lindung 24 dan 17 sektor sukarela Lindung Kendiri. | RM350 + sehingga RM150 |
| Pelancongan domestik | Dilanjutkan untuk TT2027: bayaran masuk ke muzium, zoo, taman tema, taman negara, taman laut dan geotaman, serta program kebudayaan dan kesenian. | RM1,000 |
Pelepasan lain (pasangan, anak, KWSP dan insurans hayat, insurans pendidikan dan perubatan, PRS, SSPN, taska, OKU) tidak diubah oleh Belanjawan 2027 dan kekal. Kami akan menerbitkan jadual penuh pelepasan TT2027 sebaik LHDN mengeluarkannya.
Perhatikan maksudnya. "Vaksinasi" yang ditambah di bawah pelepasan gaya hidup adalah untuk haiwan peliharaan. Vaksinasi ahli keluarga sendiri kekal di bawah pelepasan Kesihatan dan Kesejahteraan seperti sebelum ini.
2Cukai Pendapatan Individu
2.1 Kadar Cukai Baharu (Individu Pemastautin, Mulai TT2027)
| Pendapatan bercukai (RM) | Kadar semasa | Kadar TT2027 |
|---|---|---|
| 0 - 5,000 | 0% | 0% |
| 5,001 - 20,000 | 1% | 1% |
| 20,001 - 35,000 | 3% | 3% |
| 35,001 - 50,000 | 6% | 6% |
| 50,001 - 70,000 | 11% | 11% |
| 70,001 - 100,000 | 19% | 18% |
| 100,001 - 150,000 | 25% | 24% |
| 150,001 - 400,000 | 25% | 25% |
| 400,001 - 600,000 | 26% | 26% |
| 600,001 - 1,000,000 | 28% | 28% |
| 1,000,001 - 2,000,000 | 28% | 30% |
| Melebihi 2,000,000 | 30% | 30% |
Kadar 30% bukan kadar baharu. Ia sudah dikenakan ke atas pendapatan melebihi RM2 juta. Yang berubah ialah kini ia bermula melebihi RM1 juta.
2.2 Apa Maksudnya Dalam Ringgit
Ilustrasi sahaja: andaian pelepasan tambahan RM3,000 digunakan sepenuhnya, tiada rebat, perkara lain tidak berubah.
| Pendapatan bercukai sekarang | Cukai sekarang | Cukai TT2027 | Perubahan |
|---|---|---|---|
| RM50,000 | RM1,500 | RM1,320 | jimat RM180 |
| RM80,000 | RM5,600 | RM4,960 | jimat RM640 |
| RM120,000 | RM14,400 | RM13,180 | jimat RM1,220 |
| RM200,000 | RM34,400 | RM32,850 | jimat RM1,550 |
| RM500,000 | RM110,400 | RM108,820 | jimat RM1,580 |
| RM1,500,000 | RM388,400 | RM396,700 | bayar RM8,300 lebih |
| RM3,000,000 | RM828,400 | RM846,700 | bayar RM18,300 lebih |
Melebihi kira-kira RM1.085 juta pendapatan bercukai, jalur 30% yang lebih tinggi mengatasi penjimatan dan jumlah cukai meningkat. Kerajaan menganggarkan sehingga RM1,600 lebih pendapatan boleh guna untuk kira-kira 5 juta pembayar cukai.
3Cukai Syarikat
3.1 Kadar Cukai Pendapatan PMKS - Mulai TT2027
| Pendapatan bercukai | Semasa | TT2027 | Penjimatan |
|---|---|---|---|
| RM150,000 pertama | 15% | 14% | sehingga RM1,500 |
| RM150,001 hingga RM600,000 | 17% | 16% | sehingga RM4,500 |
| Melebihi RM600,000 | 24% | 24% | tiada |
Penjimatan maksimum RM6,000 setahun, untuk kira-kira 300,000 PMKS. Syarat PMKS tidak berubah: modal berbayar RM2.5 juta atau kurang, dan jualan tahunan RM50 juta atau kurang (serta syarat pemilikan sedia ada). Syarikat di luar syarat ini kekal pada 24%.
3.2 Gaji Mesti Dibayar Melalui Bank Atau Kaedah Tanpa Tunai - Mulai TT2028
Syarikat bukan PMKS boleh menuntut potongan cukai ke atas gaji hanya jika dibayar melalui bank atau kaedah tanpa tunai yang ditetapkan di bawah Akta Kerja 1955. Gaji tunai hilang potongan. Perbelanjaan lain tidak terjejas. PMKS dikecualikan, tetapi kami tetap mengesyorkan bayaran melalui bank.
3.3 Elaun Modal
- Aset bernilai rendah: had setiap aset naik daripada RM2,000 kepada RM3,000. Bagi bukan PMKS, had tuntutan tahunan naik daripada RM20,000 kepada RM30,000 (PMKS tiada had keseluruhan). Mulai TT2027.
- Elaun Modal Dipercepatkan (ACA) untuk jentera berat, loji dan jentera am yang dibeli daripada pengilang tempatan, serta peralatan ICT, pakej perisian komputer dan yuran perundingan, pelesenan dan sampingan bagi pembangunan perisian tersuai (20% elaun permulaan, 40% elaun tahunan, iaitu kos dihapus kira sepenuhnya dalam dua tahun). Sepatutnya tamat 31 Dis 2026; dilanjutkan untuk perbelanjaan dari 1 Jan 2027 hingga 31 Dis 2030.
- Elaun Pelaburan Semula (RA): Kerajaan sedang mengkaji semula RA, termasuk syarat kelayakan dan mekanisme insentif. Belum ada perubahan. Pengilang yang bergantung kepada RA patut menunggu butirannya sebelum merancang perbelanjaan pengembangan.
3.4 Potongan Baharu dan Dilanjutkan (Syarikat dan Individu)
| Potongan | Syarat | Tempoh |
|---|---|---|
| Majikan membayar pinjaman PTPTN pekerja | Pekerja sepenuh masa sahaja; bukan pemilik atau saudara pemilik; tiada bayaran balik dikenakan kepada pekerja | 1 Jan 2027 - 31 Dis 2028 |
| Program latihan Bakat MADANI | Syarikat yang melaksanakan program (butiran akan diumumkan) | 29 Jun 2026 - 31 Dis 2030 |
| Tabung Sumbangan Wang Awam Sekolah (TSUWAS) | Sumbangan tunai individu dan syarikat, kini boleh digunakan untuk kos operasi sekolah, penyelenggaraan, peralatan dan program murid. Sumbangan dalam bentuk barangan tidak boleh dipotong | sehingga 10% pendapatan agregat, mulai TT2027 |
| Universiti awam | Sumbangan individu, alumni dan syarikat | sehingga 10% pendapatan agregat |
| Dapur Siswa MADANI | Sumbangan makanan dan peralatan | 1 Jan 2027 - 31 Dis 2030 |
4Apa Yang Perlu Dibuat Sekarang
| Siapa | Tindakan |
|---|---|
| Individu | Mulakan fail resit 2027 sekarang. Item baharu boleh dituntut mulai 1 Jan 2027: langganan AI, adopsi haiwan peliharaan dan bil veterinar, kasut sukan, penjagaan berpantang, semua kos penjagaan ibu bapa, dan kursus dalam apa-apa bidang. |
| Ibu bapa | Minta resit rasmi daripada pusat tuisyen, sekolah muzik atau kelas agama anak mulai Januari 2027, dengan nama anak dan mata pelajaran. |
| Pendapatan bercukai melebihi RM1 juta | Mulai TT2027, bahagian antara RM1 juta dan RM2 juta dikenakan 30% dan bukan 28%. Jumlah cukai meningkat apabila pendapatan bercukai melebihi kira-kira RM1.085 juta, sehingga kira-kira RM18,300 setahun bagi pendapatan melebihi RM2 juta. Semak masa pembayaran bonus dan yuran pengarah, serta struktur pendapatan anda, bersama kami dan ejen cukai anda. |
| Pemilik PMKS | Pastikan syarikat masih memenuhi syarat PMKS (modal berbayar, jualan, pemilikan). Pengurangan 1% adalah automatik, tetapi hanya jika anda layak. |
| Perniagaan yang merancang perbelanjaan modal | Rancang pembelian peralatan dan ICT 2027 hingga 2030 berdasarkan ACA (jentera buatan tempatan, ICT dan perisian) dan had aset bernilai rendah RM3,000. |
| Majikan (bukan PMKS) | Pindahkan semua gaji, termasuk pekerja sambilan dan asing, kepada pindahan bank sebelum tahun kewangan TT2028 anda bermula (bagi tahun berakhir Disember, sebelum 1 Jan 2028). PMKS dikecualikan tetapi patut berpindah juga. |
5Insentif dan Langkah Lain
5.1 Insentif Pelaburan
- Teknologi Hijau (GITA): tajuk "sehingga 100%" hanya untuk Peringkat 1 (projek hidrogen hijau dan penukaran tenaga haba lautan; dan bagi aset kegunaan sendiri, kenderaan diluluskan seperti bas, van, lori dan forklift, infrastruktur EV keluaran tempatan, sistem pengkomposan dan kitar semula sisa, sistem kitar semula air sisa dan penuaian air hujan, serta sistem tenaga boleh baharu bersama storan bateri). Peringkat 2 turun kepada 60%, termasuk stesen pengecasan EV serta projek biojisim, biogas, hidro mini, geoterma dan angin, yang kini menerima 100%. Bagi aset kegunaan sendiri, infrastruktur EV, sistem kitar semula dan sistem air yang bukan keluaran tempatan, serta sistem tenaga boleh baharu tanpa storan bateri, juga di Peringkat 2 pada 60%. Elaun boleh ditolak daripada 70% pendapatan berkanun (projek Peringkat 1: 100% atau 70%). Solar dan pengurusan sisa bersepadu tidak lagi disenaraikan sebagai aktiviti projek; solar kekal hanya sebagai aset kegunaan sendiri bersama storan bateri. Permohonan dan pembelian 1 Jan 2027 hingga 31 Dis 2030; aset mesti dipohon dengan MGTC dalam tempoh 24 bulan dari tarikh pembelian. Semak peringkat sebelum melabur dalam solar atau pengecasan EV.
- Hab Perkhidmatan Global (GSH): struktur dua peringkat baharu bagi permohonan kepada MIDA mulai 1 Jan 2027. Syarikat baharu dikenakan 5%. Hab sedia ada dikenakan 5% sehingga pendapatan asas (purata 3 tahun) dan 15% melebihinya. Pengumpulan tunai (cash pooling) perbendaharaan mendapat pengecualian cukai pegangan dan pengecualian duti setem ke atas pinjaman mata wang asing antara syarikat (juga untuk JS-SEZ).
- Perkapalan Malaysia: pengecualian penuh TT2027 hingga TT2036, tertakluk kepada syarat perbelanjaan dan pekerja tempatan bagi setiap kapal.
- Pengurusan dana patuh Syariah: pengecualian dikurangkan daripada 60% kepada 40% pendapatan berkanun, dilanjutkan untuk TT2028 hingga TT2030.
- Penganjur lawatan insentif, persidangan dan pameran perdagangan antarabangsa: pengecualian 100% dilanjutkan untuk TT2028 hingga TT2030.
- Pejabat keluarga (Forest City / JS-SEZ): Pejabat Keluarga Tunggal pada 0% ke atas pendapatan layak sehingga 20 tahun; model Pejabat Pelbagai Keluarga akan diperkenalkan.
- Vendor automotif milik penuh tempatan yang berpindah ke Tanjong Malim: potongan kos perpindahan sehingga RM5 juta, 1 Jan 2027 hingga 31 Dis 2030.
- Pendanaan Ramai Ekuiti (ECF) dan pelabur angel: insentif sedia ada dilanjutkan hingga 31 Dis 2030.
- Sukuk Prisma: kos terbitan boleh dipotong TT2027 hingga TT2030; potongan Sukuk SRI berterusan hingga TT2027; geran Skim Geran Sukuk dan Bon SRI dikecualikan cukai mulai 1 Jan 2027.
5.2 Duti Setem dan Cukai Tidak Langsung
| Langkah | Butiran | Bila |
|---|---|---|
| Rumah pertama (warganegara Malaysia) | Sehingga RM500,000: pengecualian 100% ke atas perjanjian pinjaman dan surat cara pindah milik. Sehingga RM750,000: 100% ke atas RM500,000 pertama, 50% ke atas bakinya | Perjanjian jual beli 1 Jan 2027 - 31 Dis 2030 |
| Projek perumahan terbengkalai yang dipulihkan | Pengecualian 100% untuk kontraktor penyelamat, pemaju dan pembeli asal | 1 Jan 2027 - 31 Dis 2030 |
| Pinjaman mata wang asing daripada bank di Malaysia | Duti dihadkan kepada RM2,000 (pinjaman sehingga RM100 juta) atau RM5,000 (melebihi RM100 juta) | mulai 1 Jan 2027 |
| Pembiayaan PMKS: CAKNA, platform P2P, pembiayaan pembekal syarikat pertengahan | Duti melebihi RM10 diremitkan | CAKNA II, P2P, pembiayaan pembekal: 2027 - 2030. CAKNA I: 2029 - 2030 |
| Membuka akaun simpanan atau semasa | Duti RM10 dikecualikan | mulai 1 Jan 2027 |
| Cukai perkhidmatan penjagaan warga emas | Dikurangkan daripada 8% kepada 6%. Yuran sehingga RM96,000 seorang setahun di pusat berdaftar dikecualikan sepenuhnya | mulai 1 Jan 2027 |
| Bayaran balik cukai jualan untuk peniaga | Peniaga yang telah membayar cukai jualan ke atas jentera, alat ganti dan input tertentu yang dibekalkan kepada pengilang boleh menuntut balik | mulai 1 Jan 2027 |
| Langkawi dan Labuan | Had bebas cukai bagi barang yang dibawa keluar dinaikkan kepada RM10,000 (tinggal 48 jam) | mulai 1 Jan 2027 |
5.3 Majikan
- Gaji minimum naik daripada RM1,700 kepada RM2,000 mulai Jun 2027. PMKS dengan jualan di bawah RM50 juta dikecualikan seperti diumumkan. Gaji permulaan RM2,500 untuk pekerjaan separa mahir dan graduan juga akan diperkenalkan, butirannya belum diumumkan.
- MediAsas mulai Januari 2027: subsidi premium tahun pertama RM200 setiap pekerja untuk PMKS dengan kurang daripada 75 pekerja (sehingga 50 pekerja setiap syarikat).
- Mulai 1 Jan 2027, pasangan pemegang Pas Pekerjaan Kategori I boleh bekerja di Malaysia, tertakluk kepada syarat.
5.4 Geran dan Pembiayaan
| Bantuan | Butiran |
|---|---|
| Pensijilan halal kali pertama | Geran padanan sehingga RM5,000 untuk PMKS. Geran berasingan RM25,000 untuk PMKS halal dalam bidang seperti kosmetik dan farmaseutikal |
| Penggunaan AI | RM30 juta melalui MDEC untuk membantu 4,000 PMKS menggunakan AI dan mengautomasikan operasi; program ini juga akan melatih dan mensijilkan 5,000 profesional AI |
| Premis DBKL | Diskaun sewa 50% sepanjang 2027 untuk lebih 10,000 peniaga kecil di pasar awam, medan selera dan pusat penjaja. Kadar bazar perayaan serendah RM400 |
| Pembiayaan mikro | RM6.6 bilion pada 2027 melalui AIM, TEKUN dan BSN |
| Pembiayaan eksport | RM1 bilion melalui BPMB untuk PMKS menembusi pasaran eksport |
| Jaminan pembiayaan | Sehingga RM32 bilion melalui SJPP dan CGC. SJPP diperluas kepada syarikat pertengahan dalam semua sektor, had jaminan sehingga RM50 juta; RM1 bilion dikhaskan untuk penggabungan dan pengambilalihan tempatan |
| PKS terjejas konflik Asia Barat | Bank Negara menambah RM5 bilion lagi kepada dana pembiayaannya |
| Agromakanan | Lebih RM1 bilion melalui Agrobank, Bank Rakyat dan Suruhanjaya Koperasi Malaysia |
| Pengilang pertengahan | RM2.1 bilion melalui Dana NIMP, KWAP Dana Pemacu dan Dana MTC Khazanah untuk E&E, teknologi digital, aeroangkasa dan peranti perubatan. Semikonduktor: dana pelaburan strategik RM100 juta di Pulau Pinang (Khazanah dan InvestPenang) dan RM1.2 bilion daripada Khazanah dan KWAP |
5.5 Belanjawan Dalam Angka
RM459.8 bilion perbelanjaan Kerajaan Persekutuan (RM376.8 bilion mengurus, RM83 bilion pembangunan). Angka RM510 bilion yang mungkin anda lihat turut mengambil kira perbelanjaan GLIC, badan berkanun dan kerjasama awam-swasta. Sasaran defisit fiskal 3.3% daripada KDNK; unjuran pertumbuhan KDNK 4.2% hingga 5.2%.